基本扣除额提高至104万日元后，年终税务调整退税金额会增加吗？关于工薪族需了解的变更说明

根据2026年税制改革，所得税的“基本扣除额”将提高至最高104万日元。
因此，许多工薪族和兼职人员的到手工资将增加，2026年12月年终税务结算时的退税金额可能高于往年。

在本文中，我们将解释“104万日元基本扣除额”的运作机制、其对年终税务调整的影响，以及您的退税金额将增加多少。

什么是104万日元的基本扣除额？

基本扣除额是在计算所得税时，所有人都可享受的一项收入扣除。
随着2026财年（令和8年）税制改革的实施，所得税的基本扣除额已进行调整。
对于总收入在489万日元及以下的个人，基本扣除额最高可达104万日元。
原标准与修订后标准的对比如下。

修订前

• 最高950,000日元

《修订版》之后（2026–2027）

• 最高104万日元

换句话说，由于应税收入进一步减少，所得税也相应减少了相同数额。

为什么退税金额在增加？

许多工薪族的月薪中都会预扣所得税。
不过，由于这些税制改革将于2026年12月起生效，因此1月至11月期间预扣的税额将按照现行规定计算。
国税厅还宣布，“至令和8年11月为止，预扣税款的程序将保持不变。”

那么，

1. 根据旧制度，所得税的征收时间为1月至11月
2. 在12月的年终税务调整中应用新制度
3. 多缴的税款将予以退还

就是这么回事。

因此，许多工薪族可能获得比平时更高的退税金额。

工资收入扣除额也将提高

在此次修订中，不仅调整了基本扣除额，还调整了工资收入扣除的最低保障额。

• 修订前：650,000日元
• 修订后：740,000日元

……将提高到……

工资收入扣除类似于受雇员工对必要业务费用的扣除。
由于基本扣除额和工资收入扣除额均有所增加，应纳税所得额进一步减少，最终导致到手工资增加。

“103万日元门槛”将会如何？

围绕这项修正案的主要讨论焦点之一是“103万日元的门槛”。
此前，103万日元是免征所得税的起征点，但由于基本扣除额和工资收入扣除额的扩大，免征所得税的起征点将提高至178万日元。

不过，需要注意的是，

• 所得税起征点
• 居民税的门槛
• 社会保险障碍

是因为它是一个独立的系统。

即使所得税的标准发生了变化，社会保险参保的标准也不会随之自动改变。

按年收入水平划分，减税金额分别是多少？

根据税务会计师和税务信息网站的估算，可节省的税款因年收入的不同而有所差异。

年收入300万日元

预计减税金额

约8,000日元

年收入400万日元

预计减税金额

约8,000日元

年收入500万日元

预计减税金额

约28,000至30,000日元

年收入600万日元

预计减税金额

约37,000日元

年收入700万日元

预计减税金额

约8,000日元

普遍认为，年收入在500万至650万日元左右的上班族将从中获益最多。

进行年终税务调整需要采取哪些步骤？

基本上，和往常一样。

由雇主分发

• 基本扣除申报表
• 配偶扣除等申报表
• 保险费扣除表

只需提交这些项目等即可。

无需办理任何特殊申请手续。

然而，

• 我有来自兼职工作的收入
• 我在年中辞职了。
• 年收入超过2000万日元

在某些情况下（例如上述情况），您可能需要提交纳税申报表。

受抚养人扣除的标准也将发生变化

作为此次修订的一部分，受抚养人的收入要求也进行了调整。
此前将工资收入门槛设定为123万日元或以下的指导方针，现已上调至136万日元或以下。

特别是说到大学生做兼职的话，

• 受抚养人扣除
• 针对特定亲属的特别扣除

随着该措施适用范围的扩大，预计将减轻家长的税收负担。

对自由职业者和个体经营者的影响

虽然工薪阶层可通过年终税务调整来处理此事，但个体经营者和自由职业者必须通过年度纳税申报来办理。
对于2026年获得的收入，新的基本扣除额将在2027年提交的纳税申报表中体现。
因此，除了做好账目管理和记录开支外，及时掌握修订后的扣除金额也至关重要。

重要提示 | 居民税通常保持不变

该修正案中有一些内容容易引起误解。

也就是说，

居民税的基本扣除额保持不变

这正是关键所在。

换句话说，

• 所得税将降低
• 居民税将基本保持不变

这种情况往往发生得比较频繁。

因此，认为“所有税种都会降低”是一种误解。

摘要

根据2026财年税制改革方案，基本扣除额将提高至最高104万日元，工资收入扣除额也将扩大。

总结一下要点：

• 基本扣除额将提高至最多104万日元
• 工资收入扣除额也将提高至74万日元
• 所得税的最低收入起征点已上调至178万日元
• 在2026年12月的年终税务调整中，您将获得一笔数额较大的退税。
• 对于年收入在500万至650万日元左右的人来说，这些福利非常可观
• 确定受抚养人身份的标准也将放宽
• 居民税和社会保险制度分别由不同的规则规范

这就是大致的意思。

2026年的年终税务调整是近年来该制度最重大的变革之一。
建议您仔细核对工资单和预扣税单，以确定您将从减税政策中获益多少。