近年来，随着物价飞涨和生活费负担加重，“居民税免税家庭”这一说法也越来越常见。
一旦成为居民税免税家庭，便可享受医疗费自付额减轻、护理保险费减免，
以及来自国家和地方政府的各类补助金等众多优惠措施。
在此背景下，越来越多的老年人及其家属开始产生这样的疑问：“是否可以通过有意降低养老金领取额，从而勉强符合居民税免税家庭的标准？”
本文将就养老金是否可以降低，以及副业、固定资产税、损害赔偿金等许多人容易产生误解的“税收真实机制”进行讲解。
1. 能否通过故意降低养老金来成为居民税免税家庭？
首先，我们将针对大家最关心的“是否存在故意降低养老金的‘窍门’”这一疑问进行解析。
【结论】无法刻意降低养老金金额
直截了当地说，绝对无法根据个人意愿刻意降低养老金领取金额。
常见的一个误解是，有人认为“只要去养老金事务所（原社会保险厅）的窗口申请，说‘为了使居民税免税，请将我的养老金每月减少1万日元’，应该就能通过”，但这根本不可能。
公共养老金（老年基础养老金、老年厚生养老金）的发放金额，是根据过去缴纳保险费的期间和金额，或者在职期间的薪酬比例部分，依据法律规定的计算公式统一确定的。
并不存在根据个人情况或“希望成为免税家庭”等要求，随意减少或调整发放金额的制度。
为何接连出现“想降低养老金”的人？
原因在于成为居民税免税家庭所面临的“养老金收入门槛”。
一般而言，对于65岁以上的单身人士，如果养老金收入在“155万日元以下”（根据地方政府不同，标准在148万至155万日元之间略有浮动），即可免征居民税。
【具体示例】
- A先生（养老金收入154万日元）：成为居民税免税家庭，可享受多项优惠
- B先生（养老金收入156万日元）：仅仅超出1万至2万日元，便被列为“应税家庭”，不仅医疗费的自付额增加，还失去了领取补助金的资格
正因如此，仅因金额的微小差异，所能获得的福利就会发生巨大变化，因此不断有人产生“既然如此，我愿意向国家退还1万日元的养老金”的想法。
然而，如前所述，这种调整是不被允许的。
唯一的合法调节手段是“推迟或提前领取养老金”
对于在职人群或尚未开始领取养老金的人来说，控制未来养老金领取金额的唯一方法就是“调整养老金的领取起始时间”。
- 提前领取（提前领取）
如果在65岁之前开始领取，养老金金额将按每月0.4%（每年4.8%）的比例减少。 - 推迟领取（推迟领取）
如果在66岁以后推迟领取，养老金金额将按每月0.7%（每年8.4%）的比例增加。
如果希望“将来刻意降低养老金领取金额，以符合免税家庭的标准”，在综合考虑健康状况等因素后，理论上可以选择“主动提前领取养老金，从而将每次的领取金额在整个生命周期内保持在较低水平”。
不过，一旦提前领取，养老金金额将终身保持在较低水平，这会成为长寿时的风险，因此需要进行谨慎的模拟计算。
2. 【副业热潮的陷阱】“副业20万日元规则”背后隐藏的重大误解
随着近来副业热潮的兴起，“副业收益若在年20万日元以下则无需缴税”这一说法广为流传。
然而，这里存在许多人容易忽视的陷阱。
并非“无需缴税”，而是“仅需免于申报”
根据国税厅的规定，“对于有主业工资收入的人，若副业所得（收入减去经费后的利润）在每年20万日元以下，则无需进行所得税的确定申报”。
这里的关键在于，这仅仅是说“无需进行所得税（国税）的确定申报”，并不意味着税金本身被免除（为零）。
居民税中不存在“20万日元规则”
最关键的注意事项是，居民税（地方税）并不存在“20万日元以下免税”的规定。
即使未进行所得税的确定申报，只要副业产生了哪怕1日元的所得，就有义务向居住地的市、区、町、村单独进行“居民税申报”。
如果不这样做，严格来说就属于“居民税申报遗漏”。
主业所得越高，副业的税率也会随之飙升
日本的所得税采用“超额累进税率”，即收入越高，税率越高。
此外，副业所得（如杂项所得等）原则上采用“综合课税”方式，即与主业的工资合并计算税额。
因此，主业收入较高的人若通过副业获利，其副业收益将被征收高税率（最高45%＋居民税10%）。
专家认为：“如果副业的年收入在21万至25万日元左右，考虑到报税的麻烦和税率，可能会觉得‘得不偿失’；但既然要做，与其受限于20万日元的门槛，不如多赚点钱并如实纳税，最终到手的钱反而会更多。”这种观点更为合理。
3. 房龄增长了“固定资产税”却不降？令人震惊的计算失误疑云
对于拥有自住房或投资公寓的人来说，是否曾有过这样的不满：“建筑物明明已经老旧了，但每年寄来的固定资产税通知书上的金额却几乎没有下降”？
实际上，这背后可能隐藏着地方政府方面的“某个问题”。
全国约94%的地方政府都存在计算失误？
这在税务专家中是一个令人震惊的事实，据说“全国约94%的地方政府可能存在固定资产税的计算错误或课税失误”。
固定资产税的计算非常复杂。
土地形状、是否适用特例措施、建筑材料及设备的评估等，地方政府工作人员需要处理海量的数据。
因此，目前频繁发生以下类型的错误。
- 旧建筑的重新评估（价值下调）未得到正确反映
- 未适用“小规模住宅用地特例（税额最高可降至六分之一的措施）”
- 已拆除建筑物的税款仍按原额征收
若发现异常，请在“3个月内”向政府部门咨询
收到固定资产税纳税通知书后，请不要全盘接受，应与前一年的内容进行对比。
例如“明明是房龄30年的公寓，税额却完全没变”这种情况，就是计算错误的典型例子。
如果发现任何可疑之处，建议在收到通知书后的3个月内，前往管辖的市役所或区役所的税务科（资产税科）进行确认和咨询。
如果发现是地方政府方面的失误，您有可能获得追溯（原则上最多5年，部分地方政府可能更长）退还多缴税款（现金返还）。
4. 交通事故的损害赔偿金需要纳税吗？必须了解的免税额度
不幸遭遇交通事故后，从对方保险公司领取的“损害赔偿金”、“精神抚慰金”或“和解金”。这些大笔款项需要缴纳哪些税款呢？
原则上“损害赔偿金”均属免税
结论是，因交通事故获得的损害赔偿金和精神抚慰金无需缴纳税金（所得税、居民税）。
这些款项均属于免税范围。
这是因为根据《所得税法》规定，“针对身心所受损害获得的精神抚慰金”以及“因不法行为产生的损害赔偿金”，被解释为并非“收益（所得）”，而是“用于弥补损失的款项”，因此被规定为免税对象。
注意与应税“一次性所得”的区别
另一方面，从自己投保的人寿保险或医疗保险中领取的“满期保险金”或“退保返还金”等，被视为“一次性所得”，超过一定金额后即成为应税对象。
即使是同样的“来自保险公司的款项”，根据其性质是“因他人侵权行为获得的赔偿金（免税）”，还是“基于自身合同的保险给付（根据具体内容决定是否征税）”，税务处理方式会截然不同，因此需注意不要混淆。
5. 【宗教法人的税收】神社的护身符和符咒为何不征收消费税？
新年参拜或日常参拜时购买的“护身符”和“符咒”。购买这些物品时，可能很少有人会想到消费税（10%）。
实际上，这些物品确实不征收税金，但您知道其中的原因吗？
护身符与符咒属于“捐赠·宗教活动”而非“物品销售”
神社或寺院（宗教法人）提供的护身符和符咒之所以免税，是因为它们不被视为“商业性的物品销售”，而是被视为“对神佛捐赠的布施（喜舍）或宗教活动的一部分”。
我们支付的款项并非“护身符这一物品的价款”，而是被定位为“针对神职人员或僧侣的祈祷以及神佛庇佑所支付的初穗料或布施（捐赠）”，因此不属于消费税和法人税的征税范围。
如果是“钥匙扣”或“日历”就会被征税！？
不过，并非所有物品都免税。
即使是宗教法人销售的商品，如果与普通流通商品无异，也会被征税。
| 项目 | 税务处理 | 理由 |
| 护身符、符咒、御朱印 | 非課税 | 由于其作为宗教活动及信仰对象的性质较为突出 |
| 签 | 非課税 | 因为这是神事和运势占卜仪式的一部分 |
| 普通日历、明信片、钥匙扣 | 課税対象 | 由于这被视为与普通文具和纪念品相同的“物品销售（营利性业务）”， |
由此可见，即使外观或销售场所相似，税务上的判断也会根据“是否包含宗教含义（如祈祷等）”而严格区分。
6. 公司盈利后能否随意调整高管薪酬？
中小企业经营者及家族企业法人之间常讨论的话题之一便是“高管薪酬的设定”。
“本期利润似乎比预期要高，所以想提高社长的薪水（董事报酬）来压缩公司利润（节税）”，这种变更是否被允许呢？
【结论】必须在期初3个月内才能变更
结论是，法人董事报酬“并非随时都可以自由变更”，这是铁律。
为了使董事报酬被认可为公司费用（可抵扣费用），原则上必须遵循“定期同额薪酬”这一规则。
即“必须每月支付相同金额”的规定。
原则上，能够变更金额的时机仅限于“该会计年度开始后3个月内（期初起3个月内）”召开的股东大会等会议所作出的决定。
盈利后的变更将被视为“利润操纵”
如果期中出现“本月销售额不错，所以将董事报酬提高50万日元” “本月亏损，就降为零”等调整，公司将能够随意操控利润（即法人税的课税对象）。
税务机关会将此类行为视为“蓄意操纵利润”并进行严格审查。
若在期初3个月过后增加高管薪酬，增加的部分将不被认可为公司费用（可抵扣费用），且公司与个人都将面临双重征税这一严厉处罚，因此必须绝对避免。
7. 关于“东京都隐瞒决算书”传言的真相
在互联网和社交媒体上，有时会出现这样的质疑：“东京都虽然管理着巨额预算，但是否通过将决算书涂黑或不予公开来隐瞒信息？”这一传言是否属实？
结论：东京都的决算书公开程度反而比其他地方政府更为详细
这一传言完全是误解。
实际上，东京都的决算书、预算书及各类事业报告书，均通过东京都财务局官方网站等渠道完全公开，任何人都可以浏览和下载。
为何会产生“被隐瞒”的误解？
东京都的年度预算规模约为15万亿至16万亿日元（一般会计、特别会计等的合计），这一巨额数字甚至可与瑞典或沙特阿拉伯等国家的国家预算相媲美。
正因如此，公开的决算资料不仅篇幅庞大，且内容专业性强，普通民众很难仅凭一瞥就掌握全貌。
这种“信息晦涩难懂”以及“部分信息披露申请中被涂黑的内容（涉及个人信息或安全的部分）”被曲解传播，最终导致了“隐瞒决算”这一谣言的产生。
就行政透明度而言，东京都在信息公开方面反而做得相当先进。
总结：关于税收的疑问，正确的做法是“想到就立即向专家确认”
正如本次所解说的，社会上流传的各种税收“窍门”或“传闻”，往往存在诸多误解和制度上的障碍。
- 免征居民税的家庭：无法根据个人意愿申请降低养老金金额。
- 副业20万日元规则：由于仍需申报居民税，因此需要掌握正确的知识。
- 固定资产税：应警惕地方政府可能出现的计算错误，若发现异常，请在3个月内进行确认。
对于税收和公共制度的运作机制，仅仅是了解与否的区别，就可能导致一生中产生数百万元以上的差异，这种情况并不罕见。
当您产生“这难道不奇怪吗？”“难道没有更划算的方法吗？”这样的疑问时，切勿过度相信网络上模棱两可的信息，而应尽早向可信赖的税务师或政府部门咨询确认，这才是最稳妥的保障，也是节税的王道。
