최근 미래를 대비하기 위한 ‘기업형 확정기여형 퇴직연금(기업형 DC)’의 중요성이 커지고 있습니다.
그중에서도 2026년(레이와 8년) 4월 예정된 법 개정은 근로자의 자산 형성을 크게 뒷받침하는 내용이 될 것입니다.
본 기사에서는 매칭 기여금 제도의 구조와 개정으로 인해 무엇이 바뀌는지 쉽게 정리했습니다.
1. 매칭 기여금의 기초 지식과 현행 제한
일반적으로 기업형 DC는 회사가 기여금을 납부하지만, ‘매칭 기여금’을 도입한 기업에서는 근로자 본인이 급여에서 추가 기여금을 납부할 수 있습니다.
매칭 기여금의 장점
- 전액 소득공제
납입한 보험료 전액이 소득공제 대상이므로 높은 절세 효과를 기대할 수 있습니다. - 효율적인 운용
급여 공제로 번거로움 없이 노후 자산을 형성할 수 있습니다.
현행 「2가지 규칙」
현행 제도에서는 직원이 납입할 수 있는 금액에 다음과 같은 제한이 있습니다.
- 사업주 부담금을 초과해서는 안 된다(본인 부담금 ≤ 회사 부담금)
- 합계액이 기여 한도액을 초과해서는 안 된다(예: 월액 5.5만 엔 이내)
2. 2026년(레이와 8년) 4월부터의 개정 포인트
2026년 4월 1일부터, 매칭 기여금의 유연성을 방해하던 제한이 완화됩니다.
「사업주 부담금 이하」 제한 철폐
지금까지는 「회사가 1만 엔밖에 내지 않았기 때문에, 나도 1만 엔까지만 낼 수 있다」는 사례가 있었지만, 개정 후에는 이 장벽이 사라집니다.
- 개정 내용
「가입자 부담금은 사업주 부담금을 초과해서는 안 된다」는 제한 철폐 - 개정 시기
2026년(레이와 8년) 4월 1일부터 - 개정 후 모습
합계액이 법정 기여 한도액 이내라면, 사업주 부담금보다 많은 금액을 본인이 기여할 수 있게 됩니다.
3. 시행 시 유의사항
개정 후에도 무제한으로 납입할 수 있는 것은 아닙니다.
다음 사항에 유의해야 합니다.
- 기업의 도입 현황
근무처가 매칭 기여 제도를 채택하고 있어야 합니다. - 기여 한도액 준수
“본인 + 회사”의 합계액은 계속해서 규약에서 정한 기여 한도액(월액 5.5만 엔 등)을 초과할 수 없습니다. - 휴직 시 제한
육아휴직이나 간병휴직 등으로 사업주 부담금이 0엔인 기간에는 매칭 기여금을 납입할 수 없습니다. - 타 제도와의 연계
확정급여형 기업연금(DB) 등에 가입 중인 경우, 한도액 계산 방식이 상이합니다(월 2.75만 엔이 상한선 등). 이에 유의해야 합니다.
요약: 보다 유연한 자산 형성이 가능해집니다
2024년 12월의 납입 한도액 판정 방법 변경에 이어, 2026년의 제한 철폐로 가입자 본인이 자신의 라이프 플랜에 맞춰 유연하게 납입금을 설정할 수 있는 환경이 마련됩니다.
향후 절차
제도의 세부 사항은 근무처의 규정에 따라 다를 수 있습니다. 개정을 앞두고 본인의 납입 현황을 한 번 확인해 두시길 권장합니다.
