기본 공제액이 104만 엔으로 인상되면, 연말 정산 환급액이 늘어날까요? 직장인이 알아야 할 변경 사항에 대한 설명

2026년 세제 개혁에 따라 소득세의 ‘기본 공제액’이 최대 104만 엔으로 인상될 예정입니다.
이에 따라 많은 직장인과 아르바이트생의 실수령액이 늘어나며, 2026년 12월 연말 정산 시 환급액이 예년보다 많아질 가능성이 있습니다.

이 글에서는 “104만 엔 기본 공제액”의 운영 방식과 이것이 연말 세금 정산에 미치는 영향, 그리고 환급액이 얼마나 늘어나는지에 대해 설명하겠습니다.

104만 엔의 기본 공제액이란 무엇인가요?

기본 공제액은 소득세를 계산할 때 모든 사람이 받을 수 있는 소득 공제 항목입니다.
2026 회계연도(레이와 8년) 세제 개혁이 시행됨에 따라 소득세의 기본 공제액이 조정되었습니다.
총소득이 489만 엔 이하인 개인의 경우, 기본 공제액은 최대 104만 엔까지 적용됩니다.
기존 기준과 개정 후 기준을 비교하면 다음과 같습니다.

개정 전

• 최대 950,000엔

『개정판』 이후 (2026–2027)

• 최대 104만 엔

다시 말해, 과세 소득이 더욱 감소함에 따라 소득세도 그에 상응하는 금액만큼 줄었다.

왜 환급액이 늘어나고 있나요?

많은 직장인의 월급에서 소득세가 원천징수됩니다.
다만, 이러한 세제 개혁은 2026년 12월부터 시행되므로, 1월부터 11월까지 원천징수되는 세액은 현행 규정에 따라 계산됩니다.
국세청은 또한 “레이와 8년 11월까지 원천징수 절차는 변함없이 유지될 것”이라고 발표했다.

그렇다면,

1. 기존 제도에 따르면, 소득세 징수 기간은 1월부터 11월까지입니다.
2. 12월 연말 세무 정산 시 새로운 제도를 적용
3. 과다 납부된 세금은 환급될 예정입니다.

바로 그런 거예요.

따라서 많은 직장인들이 평소보다 더 많은 환급액을 받을 수 있을 것입니다.

급여 소득 공제액도 인상될 예정이다

이번 개정에서는 기본 공제액뿐만 아니라 급여 소득 공제의 최저 보장액도 조정되었습니다.

• 개정 전: 650,000엔
• 개정 후: 740,000엔

…………로 인상될 예정입니다……

급여 소득 공제는 고용된 근로자의 필수 업무 비용 공제와 유사합니다. 기본 공제액과 급여 소득 공제액이 모두 증가함에
따라 과세 소득이 더욱 감소하여, 결과적으로 실수령액이 증가하게 됩니다.

“103만 엔 기준”은 어떻게 될까?

이 개정안을 둘러싼 주요 논의 쟁점 중 하나는 ‘103만 엔 기준’이다.
그동안 103만 엔은 소득세 비과세 기준액이었으나, 기본 공제액과 급여 소득 공제액이 확대됨에 따라 소득세 비과세 기준액이 178만 엔으로 상향 조정될 예정이다.

다만, 주의해야 할 점은,

• 소득세 과세 기준액
• 주민세 과세 기준
• 사회보험의 장애 요인

그것은 독립된 시스템이기 때문입니다.

소득세 기준이 변경되더라도 사회보험 가입 기준은 그에 따라 자동으로 변경되지 않습니다.

연간 소득 수준별로 감세액은 각각 얼마인가요?

세무 회계사와 세무 정보 웹사이트의 추산에 따르면, 절감할 수 있는 세액은 연소득에 따라 차이가 있습니다.

연소득 300만 엔

예상 감세액

약 8,000엔

연소득 400만 엔

예상 감세액

약 8,000엔

연소득 500만 엔

예상 감세액

약 28,000~30,000엔

연소득 600만 엔

예상 감세액

약 37,000엔

연소득 700만 엔

예상 감세액

약 8,000엔

일반적으로 연소득이 500만~650만 엔 정도인 직장인들이 이로부터 가장 큰 혜택을 볼 것으로 여겨진다.

연말 세무 정리를 하려면 어떤 절차를 거쳐야 하나요?

기본적으로 평소와 같습니다.

고용주가 배포함

• 기본 공제 신고서
• 배우자 공제 등 신고서
• 보험료 공제표

이러한 항목 등을 제출하기만 하면 됩니다.

별도의 신청 절차를 거칠 필요가 없습니다.

그러나,

• 저는 아르바이트를 통해 수입이 있습니다.
• 저는 올해 중반에 퇴사했습니다.
• 연소득이 2,000만 엔을 초과하는

특정 상황(예: 앞서 언급한 경우)에서는 세금 신고서를 제출해야 할 수도 있습니다.

부양가족 공제 기준도 변경될 예정입니다

이번 개정의 일환으로 부양가족의 소득 요건도 조정되었습니다.
기존에는 급여 소득 기준을 123만 엔 이하로 정했던 지침이, 이제 136만 엔 이하로 상향 조정되었습니다.

특히 대학생들의 아르바이트에 대해 말하자면,

• 부양가족 공제
• 특정 친족에 대한 특별 공제

이 조치의 적용 범위가 확대됨에 따라 학부모들의 세금 부담이 줄어들 것으로 예상된다.

프리랜서 및 자영업자에게 미치는 영향

급여 소득자는 연말 세금 정산을 통해 이 문제를 처리할 수 있지만, 자영업자와 프리랜서는 연간 세금 신고를 통해 처리해야 합니다.
2026년에 발생한 소득에 대해서는 2027년에 제출하는 세금 신고서에 새로운 기본 공제액이 반영됩니다.
따라서 장부 관리를 철저히 하고 지출 내역을 기록하는 것 외에도, 개정된 공제액을 적시에 파악하는 것이 매우 중요합니다.

중요 안내 | 주민세는 일반적으로 변동되지 않습니다

이 개정안에는 오해를 불러일으키기 쉬운 내용이 몇 가지 포함되어 있습니다.

즉,

주민세의 기본 공제액은 변함없이 유지된다

바로 이것이 핵심입니다.

다시 말해,

• 소득세가 인하될 예정이다
• 주민세는 기본적으로 변함없이 유지될 예정이다

이런 상황은 꽤 자주 발생합니다.

따라서 “모든 세목의 세율이 인하될 것”이라고 생각하는 것은 오해입니다.

초록

2026 회계연도 세제 개혁안에 따르면, 기본 공제액이 최대 104만 엔으로 인상되고, 급여 소득 공제액도 확대될 예정이다.

요점을 정리해 보면:

• 기본 공제액이 최대 104만 엔으로 인상될 예정이다
• 급여 소득 공제액도 74만 엔으로 인상될 예정이다
• 소득세 과세 최저 기준액이 178만 엔으로 인상되었다
• 2026년 12월의 연말 세금 정산 시, 상당한 금액의 환급을 받으실 것입니다.
• 연소득이 500만~650만 엔 정도인 사람들에게는 이러한 복리후생이 상당히 매력적이다
• 부양가족 자격을 판단하는 기준도 완화될 예정이다
• 주민세와 사회보험 제도는 각각 서로 다른 규칙에 의해 규율된다

대략 이런 뜻입니다.

2026년 연말 세제 조정은 최근 몇 년간 이 제도가 겪은 가장 큰 변화 중 하나입니다. 급여 명세서와 원천징수 명세서를 꼼꼼히 확인하여 감세 정책으로 인해 얼마나 혜택을 받게 될지 파악하시기
바랍니다.